Eenmalig Bevrijdende Aangifte

Fiscale amnestie (Eenmalig Bevrijdende Aangifte)

Als U zwart of grijs geld officieel wil laten maken, dan kan U dit nu éénmalig doen in de periode tussen 16 januari 2004 en 31 december 2004. Hiervoor zult U dan een boete van 6 of 9% dienen te betalen. Er zijn echter nog een aantal onduidelijkheden, zodat U beter nog even wacht om tot daden over te gaan.

De EBA heeft niet tot gevolg dat een strafrechterlijk onderzoek of strafrechterlijke vervolging uitgesloten zijn. Enkel bij overlijden van de aangever is er geen strafrechterlijke vervolging meer mogelijk.

Voor wie geldt deze regeling?

Voor alle natuurlijke personen (particulieren, vrije beroepers, handelaars, …)
Al wie in België belastingen betaalt (alle nationaliteiten)

Let op: deze regeling geldt niet voor vennootschappen.

Wat is zwart geld?

Beroepsinkomsten waarop geen belastingen werden betaald.
Het kan gaan over cashgeld, obligaties, fondsen, aandelen, zerobons, titels aan toonder, …
De amnestiemaatregel geldt enkel voor zwarte inkomsten van 2001 of vroeger.
De amnestieregel geldt enkel voor zwarte inkomsten/effecten die op een buitenlandse rekening staan.
De gelden moeten al vóór 1 juni 2003 op de buitenlandse rekening staan.

Wat is grijs geld?

Dit is wit geld, gestort op een buitenlandse rekening, waarop geen roerende voorheffing werd betaald.

Wat is de kostprijs voor het officialiseren van zwart geld?

Er bestaan twee tarieven: 6 of 9%

6%:

U kunt genieten van het tarief van 6% op de aangegeven sommen als U het geld investeert in de Belgische economie. De investering dient 3 jaar behouden te worden en dient bij een eventuele verkoop binnen de 30 dagen herbelegd te worden.
Het tarief van 6% heeft ondermaar betrekking op het in investeren in aandelen, allerlei obligaties, participaties in KMO’s, termijnrekeningen en levensverzekeringen. Spaarrekeningen zijn uitgesloten.
Zelfstandigen die het geld gebruiken om te investeren in materiële vaste activa in hun eigen bedrijf, met uitzondering van wagens en pc's, kunnen ook genieten van de boete van 6%.
Het 6% tarief geldt ook, wanneer U de gerepatrieerde gelden gebruikt voor het bouwen of verbouwen van een woning in de Europese Unie, investeringen in gronden zijn uitgesloten. U dient dan wel een borg van 6% te laten blokkeren voor 3 jaar die U pas terugkrijgt als U kan bewijzen dat U deze investering na 3 jaar nog steeds in Uw bezit heeft.

9%:

U kunt genieten van het tarief van 9% op de aangegeven sommen als U het geld “zonder verdere verplichtingen” wenst te gebruiken. Dit tarief geldt ook voor zwarte gelden, die waren belegd in effecten en dit op voorwaarde dat ze gedurende 3 jaar worden geblokkeerd op een Belgische effectenrekening.

Wat is de kostprijs voor het officialiseren van grijs geld?

Bij grijs geld betaal je de boete enkel op de niet aangegeven intresten.
Ook hier zijn er twee tarieven: 6 of 9 %.
U kunt genieten van het tarief van 6% op de aangegeven sommen als U het geld investeert in onroerend goed in België, in Belgische fondsen, in Belgische ondernemingen ….
U kunt genieten van het tarief van 9% op de aangegeven sommen als U het geld “zonder verdere verplichtingen” wenst te gebruiken.

Wat moet ik doen als ik wil genieten van deze "gunstmaatregel"?

De Belgische bank zal als tussenpersoon fungeren.
U meldt uw bank dat U een bepaald bedrag uit het buitenland overbrengt en dat U hiervoor de fiscale amnestie wilt.
De bank dient dan te controleren of dit geld geen “misdaadgeld” is.
De bank zal op dit geld 6 of 9% inhouden en doorstorten aan de Staat.
De bank levert U hiervoor een genummerd attest af, maar voor de fiscus blijft U anoniem.
De aangifte mag ook gebeuren bij een verzekeringsmaatschappij. Dit kan gebeuren als U de opbrengst van een buitenlandse rekening laat overschrijven naar België om ze te beleggen in een levensverzekering. Niet voor effecten aan toonder!
Laat U het geld op een buitenlandse rekening staan dan dient uzelf naar de fiscus te stappen en hem een fiscaal attest vragen?
Fiscale paradijzen komen voor het vorige punt niet in aanmerking: de Filippijnen, Nigeria, Oekraïne, Indonesië, Myanmar, Guatemala, Egypte.

Wanneer kan ik niet genieten van de fiscale amnestie?

Als U al schriftelijk op de hoogte werd gesteld, dat er een onderzoek tegen U loopt dat betrekking heeft op zwart geld
Zwart geld dat op een Belgische rekening werd geplaatst.
Zwart geld dat in biljetten in een kluis werd gelegd of in een spaarsok werd gestopt.
Zwart geld waarmee een eigendom in het buitenland werd gekocht.
Zwart geld waarmee goud werd gekocht.
Zwart geld dat geïnvesteerd werd in een levensverzekering (tak 21 met gewaarborgde opbrengst of tak 23 met een opbrengst die gekoppeld is aan de prestatie van beleggingsfondsen) zou volgens een strikte interpretatie van de wet evenmin in aanmerking komen.
Zwart geld dat na 1 juni 2003 werd verdiend.
Zwarte beroepsinkomsten uit 2002, 2003 en 2004, die niet werden aangegeven voor de personenbelasting, kunnen evenmin worden geregulariseerd. Voor deze jaren behoudt de fiscus zijn normale controlerecht. De zwarte inkomsten uit 2001 komen wel in aanmerking.
Gelden die aan de successierechten zijn ontsnapt, zouden slechts in aanmerking komen voor de fiscale amnestie voor zover het overlijden dateert van voor 1 januari 2003 en een geldige, weliswaar onvolledige, aangifte in de successierechten ingediend was op 31 mei 2003.
Let op: Deze regeling moet nog worden goedgekeurd door het Vlaams parlement.
Het geld mag niet afkomstig zijn van een witwasoperatie of een misdrijf.

Wat zijn de positieve elementen van de fiscale amnestie?

Behalve enkele zeer specifieke gevallen zijn er geen voordelen

Wat zijn de negatieve elementen van de fiscale amnestie?

De maatregel is maatschappelijk niet verantwoord. Waarom worden mensen die hun opbrengsten steeds correct hebben aangegeven benadeeld?
Het officialiseren van grijs geld kon ook vroeger reeds, en dit aan een tarief lager dan 6%!!!
Om van 6% te kunnen genieten, moet je in het buitenland veilig “geparkeerde” gelden (obligaties) steken in risicovol kapitaal.
Aangezien de fiscale amnestie een federale maatregel is kan het zijn dat later successierechten worden geheven daar dit een bevoegdheid is van de Gewesten.
Komt er later een vermogensbelasting?
Als U geld terugbrengt, ga je de volgende jaren een correcte aangifte van de opbrengsten moeten doen.
Wat zal er gebeuren als je vroeger op je belastingsbrief steeds hebt aangegeven dat je geen rekening in het buitenland had? Eigenlijk deed je dus een foutieve aangifte en bestaat de mogelijkheid dat de controlebevoegdheid van de fiscus 2 jaar langer wordt.
Hoe onpartijdig zal een ambtenaar zijn als je hem bij een latere controle zegt dat je vroeger zwart werkte, en nu niet meer?
Waar blijft de anonimiteit als jezelf naar de fiscus dient te stappen?

Komt een buitenlandse levensverzekering in aanmerking voor de EBA?

Een buitenlandse levensverzekering komt pas in aanmerking voor de EBA als je kan bewijzen dat de levensverzekering niets meer was dan een gewoon spaarproduct.
Let op: Als je een levensverzekering gelijkschakelt met een gewoon spaarproduct, dan moet je op de opbrengst later roerende voorheffing betalen, wat bij een levensverzekering normaal niet het geval is. Als je de levensverzekering betaalde vanaf een buitenlandse bankrekening, is het wellicht eenvoudiger die aan te geven bij de fiscale amnestie.

Komt geld dat onttrokken is uit een bedrijf en getransfereerd is naar het buitenland in aanmerking?

Geld dat zaakvoerders aan hun bedrijf hebben ontrokken en naar het buitenland hebben overgebracht komen niet in aanmerking voor de EBA. Dit wordt immers gelijkgesteld met witwassen en dat is uitgesloten van de fiscale amnestie.

Wat als er onterecht een fiscaal attest werd uitgekeerd?

Als na controle blijkt dat U onterecht een fiscaal attest hebt gekregen dan kunt U alsnog worden belast.

Wordt de lijst van afgeleverde attesten verder verspreid?

Banken en verzekeringsmaatschappijen sturen de lijst van afgeleverde attesten wel door aan de Cel voor Financiële Informatie (antiwitwascel). Dit enkel om een later voorgelegd attest te controleren op echtheid.

Welk bedrag moet ik juist aangeven als ik gebruik wil maken van de EBA?

Geld dat U terugbrengt naar België kan U steeds laten attesteren voor een kleiner bedrag, nooit voor en hoger bedrag.

Wat gebeurt er met voorheen ontdoken roerende voorheffing?

Ook ontduiking van roerende voorheffing in het verleden was fraude. Indien het opbrengsten waren van effecten gekocht met “zwart geld” dan kunnen deze opbrengsten alleen geregulariseerd worden als U ze voor 1/6/2003 hebt laten storten op een buitenlandse rekening, die U nog steeds heeft.
Werden deze effecten gekocht met wit geld, dan kan U de effecten deponeren bij een Belgische bank en de coupons steeds laten regulariseren.

Hoe worden aangegeven effecten gewaardeerd?

Zwart geld belegd in beursgenoteerde bedrijven wordt gewaardeerd tegen de slotkoersen op 31/5/2003. Voor niet-beursgenoteerde effecten: boekhoudkundige waarde op 31/5/2003.
De wisselkoers is degene van het moment van de aangifte.
Let wel op dat U enkel effecten kan regulariseren als U kan bewijzen dat U deze had vóór 1/6/2003. Vernietigde U voorheen alle bewijzen, dan bent U gezien!

Welk bedrag kan men aangeven indien men roerende voorheffing ontdoken heeft?

Belegging met zwart geld: kapitaal + gekapitaliseerde intresten.
Belegging met wit geld: enkel de gekapitaliseerde intresten.

De fiscus kan 5 jaar teruggaan om U alsnog te belasten.

Wat omvat de Europese regeling voor de toekomst?

Die bepaalt dat vanaf 1/1/2005 de Nederlandse banken de Belgische fiscus ervan op de hoogte moeten brengen als ze nog intresten uitbetalen aan Belgen. De Luxemburgse banken hoeven dit niet te doen. In ruil daarvoor moeten ze wel 15% roerende voorheffing afhouden als Belgen er intresten willen innen. In 2008 wordt dat 20%. In 2010 zelfs 35%.

Meerdere externe links met als onderwerp “Fiscale Amnestie”

Beding Afwijzing van verantwoordelijkheid

	Eenmalig Bevrijdende Aangifte
	Fiscale amnestie (Eenmalig Bevrijdende Aangifte) Als U zwart of grijs geld officieel wil laten maken, dan kan U dit nu éénmalig doen in de periode tussen 16 januari 2004 en 31 december 2004. Hiervoor zult U dan een boete van 6 of 9% dienen te betalen. Er zijn echter nog een aantal onduidelijkheden, zodat U beter nog even wacht om tot daden over te gaan. De EBA heeft niet tot gevolg dat een strafrechterlijk onderzoek of strafrechterlijke vervolging uitgesloten zijn. Enkel bij overlijden van de aangever is er geen strafrechterlijke vervolging meer mogelijk. Voor wie geldt deze regeling? Voor alle natuurlijke personen (particulieren, vrije beroepers, handelaars, …) Al wie in België belastingen betaalt (alle nationaliteiten) Let op: deze regeling geldt niet voor vennootschappen. Wat is zwart geld? Beroepsinkomsten waarop geen belastingen werden betaald. Het kan gaan over cashgeld, obligaties, fondsen, aandelen, zerobons, titels aan toonder, … De amnestiemaatregel geldt enkel voor zwarte inkomsten van 2001 of vroeger. De amnestieregel geldt enkel voor zwarte inkomsten/effecten die op een buitenlandse rekening staan. De gelden moeten al vóór 1 juni 2003 op de buitenlandse rekening staan. Wat is grijs geld? Dit is wit geld, gestort op een buitenlandse rekening, waarop geen roerende voorheffing werd betaald. Wat is de kostprijs voor het officialiseren van zwart geld? Er bestaan twee tarieven: 6 of 9% 6%: U kunt genieten van het tarief van 6% op de aangegeven sommen als U het geld investeert in de Belgische economie. De investering dient 3 jaar behouden te worden en dient bij een eventuele verkoop binnen de 30 dagen herbelegd te worden. Het tarief van 6% heeft ondermaar betrekking op het in investeren in aandelen, allerlei obligaties, participaties in KMO’s, termijnrekeningen en levensverzekeringen. Spaarrekeningen zijn uitgesloten. Zelfstandigen die het geld gebruiken om te investeren in materiële vaste activa in hun eigen bedrijf, met uitzondering van wagens en pc's, kunnen ook genieten van de boete van 6%. Het 6% tarief geldt ook, wanneer U de gerepatrieerde gelden gebruikt voor het bouwen of verbouwen van een woning in de Europese Unie, investeringen in gronden zijn uitgesloten. U dient dan wel een borg van 6% te laten blokkeren voor 3 jaar die U pas terugkrijgt als U kan bewijzen dat U deze investering na 3 jaar nog steeds in Uw bezit heeft. 9%: U kunt genieten van het tarief van 9% op de aangegeven sommen als U het geld “zonder verdere verplichtingen” wenst te gebruiken. Dit tarief geldt ook voor zwarte gelden, die waren belegd in effecten en dit op voorwaarde dat ze gedurende 3 jaar worden geblokkeerd op een Belgische effectenrekening. Wat is de kostprijs voor het officialiseren van grijs geld? Bij grijs geld betaal je de boete enkel op de niet aangegeven intresten. Ook hier zijn er twee tarieven: 6 of 9 %. U kunt genieten van het tarief van 6% op de aangegeven sommen als U het geld investeert in onroerend goed in België, in Belgische fondsen, in Belgische ondernemingen …. U kunt genieten van het tarief van 9% op de aangegeven sommen als U het geld “zonder verdere verplichtingen” wenst te gebruiken. Wat moet ik doen als ik wil genieten van deze "gunstmaatregel"? De Belgische bank zal als tussenpersoon fungeren. U meldt uw bank dat U een bepaald bedrag uit het buitenland overbrengt en dat U hiervoor de fiscale amnestie wilt. De bank dient dan te controleren of dit geld geen “misdaadgeld” is. De bank zal op dit geld 6 of 9% inhouden en doorstorten aan de Staat. De bank levert U hiervoor een genummerd attest af, maar voor de fiscus blijft U anoniem. De aangifte mag ook gebeuren bij een verzekeringsmaatschappij. Dit kan gebeuren als U de opbrengst van een buitenlandse rekening laat overschrijven naar België om ze te beleggen in een levensverzekering. Niet voor effecten aan toonder! Laat U het geld op een buitenlandse rekening staan dan dient uzelf naar de fiscus te stappen en hem een fiscaal attest vragen? Fiscale paradijzen komen voor het vorige punt niet in aanmerking: de Filippijnen, Nigeria, Oekraïne, Indonesië, Myanmar, Guatemala, Egypte. Wanneer kan ik niet genieten van de fiscale amnestie? Als U al schriftelijk op de hoogte werd gesteld, dat er een onderzoek tegen U loopt dat betrekking heeft op zwart geld Zwart geld dat op een Belgische rekening werd geplaatst. Zwart geld dat in biljetten in een kluis werd gelegd of in een spaarsok werd gestopt. Zwart geld waarmee een eigendom in het buitenland werd gekocht. Zwart geld waarmee goud werd gekocht. Zwart geld dat geïnvesteerd werd in een levensverzekering (tak 21 met gewaarborgde opbrengst of tak 23 met een opbrengst die gekoppeld is aan de prestatie van beleggingsfondsen) zou volgens een strikte interpretatie van de wet evenmin in aanmerking komen. Zwart geld dat na 1 juni 2003 werd verdiend. Zwarte beroepsinkomsten uit 2002, 2003 en 2004, die niet werden aangegeven voor de personenbelasting, kunnen evenmin worden geregulariseerd. Voor deze jaren behoudt de fiscus zijn normale controlerecht. De zwarte inkomsten uit 2001 komen wel in aanmerking. Gelden die aan de successierechten zijn ontsnapt, zouden slechts in aanmerking komen voor de fiscale amnestie voor zover het overlijden dateert van voor 1 januari 2003 en een geldige, weliswaar onvolledige, aangifte in de successierechten ingediend was op 31 mei 2003. Let op: Deze regeling moet nog worden goedgekeurd door het Vlaams parlement. Het geld mag niet afkomstig zijn van een witwasoperatie of een misdrijf. Wat zijn de positieve elementen van de fiscale amnestie? Behalve enkele zeer specifieke gevallen zijn er geen voordelen Wat zijn de negatieve elementen van de fiscale amnestie? De maatregel is maatschappelijk niet verantwoord. Waarom worden mensen die hun opbrengsten steeds correct hebben aangegeven benadeeld? Het officialiseren van grijs geld kon ook vroeger reeds, en dit aan een tarief lager dan 6%!!! Om van 6% te kunnen genieten, moet je in het buitenland veilig “geparkeerde” gelden (obligaties) steken in risicovol kapitaal. Aangezien de fiscale amnestie een federale maatregel is kan het zijn dat later successierechten worden geheven daar dit een bevoegdheid is van de Gewesten. Komt er later een vermogensbelasting? Als U geld terugbrengt, ga je de volgende jaren een correcte aangifte van de opbrengsten moeten doen. Wat zal er gebeuren als je vroeger op je belastingsbrief steeds hebt aangegeven dat je geen rekening in het buitenland had? Eigenlijk deed je dus een foutieve aangifte en bestaat de mogelijkheid dat de controlebevoegdheid van de fiscus 2 jaar langer wordt. Hoe onpartijdig zal een ambtenaar zijn als je hem bij een latere controle zegt dat je vroeger zwart werkte, en nu niet meer? Waar blijft de anonimiteit als jezelf naar de fiscus dient te stappen? Komt een buitenlandse levensverzekering in aanmerking voor de EBA? Een buitenlandse levensverzekering komt pas in aanmerking voor de EBA als je kan bewijzen dat de levensverzekering niets meer was dan een gewoon spaarproduct. Let op: Als je een levensverzekering gelijkschakelt met een gewoon spaarproduct, dan moet je op de opbrengst later roerende voorheffing betalen, wat bij een levensverzekering normaal niet het geval is. Als je de levensverzekering betaalde vanaf een buitenlandse bankrekening, is het wellicht eenvoudiger die aan te geven bij de fiscale amnestie. Komt geld dat onttrokken is uit een bedrijf en getransfereerd is naar het buitenland in aanmerking? Geld dat zaakvoerders aan hun bedrijf hebben ontrokken en naar het buitenland hebben overgebracht komen niet in aanmerking voor de EBA. Dit wordt immers gelijkgesteld met witwassen en dat is uitgesloten van de fiscale amnestie. Wat als er onterecht een fiscaal attest werd uitgekeerd? Als na controle blijkt dat U onterecht een fiscaal attest hebt gekregen dan kunt U alsnog worden belast. Wordt de lijst van afgeleverde attesten verder verspreid? Banken en verzekeringsmaatschappijen sturen de lijst van afgeleverde attesten wel door aan de Cel voor Financiële Informatie (antiwitwascel). Dit enkel om een later voorgelegd attest te controleren op echtheid. Welk bedrag moet ik juist aangeven als ik gebruik wil maken van de EBA? Geld dat U terugbrengt naar België kan U steeds laten attesteren voor een kleiner bedrag, nooit voor en hoger bedrag. Wat gebeurt er met voorheen ontdoken roerende voorheffing? Ook ontduiking van roerende voorheffing in het verleden was fraude. Indien het opbrengsten waren van effecten gekocht met “zwart geld” dan kunnen deze opbrengsten alleen geregulariseerd worden als U ze voor 1/6/2003 hebt laten storten op een buitenlandse rekening, die U nog steeds heeft. Werden deze effecten gekocht met wit geld, dan kan U de effecten deponeren bij een Belgische bank en de coupons steeds laten regulariseren. Hoe worden aangegeven effecten gewaardeerd? Zwart geld belegd in beursgenoteerde bedrijven wordt gewaardeerd tegen de slotkoersen op 31/5/2003. Voor niet-beursgenoteerde effecten: boekhoudkundige waarde op 31/5/2003. De wisselkoers is degene van het moment van de aangifte. Let wel op dat U enkel effecten kan regulariseren als U kan bewijzen dat U deze had vóór 1/6/2003. Vernietigde U voorheen alle bewijzen, dan bent U gezien! Welk bedrag kan men aangeven indien men roerende voorheffing ontdoken heeft? Belegging met zwart geld: kapitaal + gekapitaliseerde intresten. Belegging met wit geld: enkel de gekapitaliseerde intresten. De fiscus kan 5 jaar teruggaan om U alsnog te belasten. Wat omvat de Europese regeling voor de toekomst? Die bepaalt dat vanaf 1/1/2005 de Nederlandse banken de Belgische fiscus ervan op de hoogte moeten brengen als ze nog intresten uitbetalen aan Belgen. De Luxemburgse banken hoeven dit niet te doen. In ruil daarvoor moeten ze wel 15% roerende voorheffing afhouden als Belgen er intresten willen innen. In 2008 wordt dat 20%. In 2010 zelfs 35%. Meerdere externe links met als onderwerp “Fiscale Amnestie” AXA Dexia Federale Overheidsdienst Fortis ING Tijdnet
Vorige
Beding Afwijzing van verantwoordelijkheid
	© 2004 Book-IT bvba België